Innovatiebox en WBSO in 2027 worden een stuk interessanter

Er verandert het nodige voor ondernemers die innoveren of verduurzamen. Vanaf 2027 wordt de forfaitaire regeling in de innovatiebox voor het mkb verruimd van €25.000 naar €100.000, en gaat het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek omhoog van 40% naar 45,5%. Twee aanpassingen die je portemonnee direct raken als je investeert in innovatie of duurzaamheid.
 

Wat er verandert voor het mkb

De grootste verandering zit in de innovatiebox. Het kabinet heeft aangekondigd dat het forfaitaire bedrag waarover je belastingvoordeel krijgt, vanaf 2027 vervierdubbelt. Was dat voorheen maximaal €25.000 per jaar, straks kan dat oplopen tot €100.000. Voor mkb'ers die winst maken op hun innovaties betekent dat simpelweg dat een groter deel van die winst tegen het lage innovatiebox-tarief belast wordt.

Daarnaast gaat ook de energie-investeringsaftrek omhoog, van 40% naar 45%. Minder relevant als je niets met verduurzaming doet, maar voor bedrijven die investeren in energiezuinige machines of installaties telt dat percentage direct door in de winstbelasting.
 

Hoe de forfaitaire regeling precies werkt

De forfaitaire regeling is aantrekkelijk omdat je normaal gesproken flink moet rekenen om aan te tonen welk deel van je winst uit innovatie komt. Dat kan via een uitgebreide economische onderbouwing, of via een aparte afspraak met de Belastingdienst. Beide opties kosten tijd en vragen specialistische kennis.

Met het forfait hoef je die berekening niet te maken. De Belastingdienst staat toe dat je standaard 25% van je fiscale winst aanmerkt als innovatiewinst. Dat deel wordt belast tegen 9%, in plaats van de reguliere 19% of 25,8% vennootschapsbelasting. Bij een gemiddelde mkb-winst loopt dat verschil al snel op tot een paar duizend euro per jaar, en met het nieuwe plafond van €100.000 kan dat bedrag nog een stuk hoger uitvallen.

 

Niet iedereen kan zomaar gebruikmaken van het forfait

Het forfait is aantrekkelijk, maar er zitten grenzen aan. Zo geldt er een maximumbedrag. Nu is dat €25.000 per jaar, vanaf 2027 wordt dat dus €100.000, zoals het kabinet in de Miljoenennota heeft laten weten. Ook de periode waarin je het forfait mag toepassen is begrensd. Je gebruikt het alleen in het jaar waarin je het innovatieve bedrijfsmiddel, bijvoorbeeld software of een technisch product, hebt ontwikkeld, plus de twee jaar erna. In totaal dus drie jaar per innovatie.

En dan is er nog de toegangseis. Zonder een geldige S&O-verklaring vanuit de WBSO kom je niet in aanmerking. Die verklaring is het bewijs dat je daadwerkelijk hebt geïnnoveerd, en zonder dat bewijs accepteert de Belastingdienst de forfaitaire toerekening niet.
 

Wat dit voor jou betekent

Voor veel mkb-ondernemers is dit goed nieuws. Een hoger plafond betekent meer ruimte om te profiteren van het lage innovatiebox-tarief, zonder dat je meteen bij ingewikkelde berekeningen uitkomt. De voorwaarde die het meest over het hoofd wordt gezien, is de S&O-verklaring. Zonder die verklaring loop je het hele voordeel mis, hoe hoog het plafond ook wordt. Heb je die nog niet aangevraagd, of ben je niet zeker of je project ervoor kwalificeert? Dan is dat het moment om ernaar te laten kijken.

Bij Van Daalen & Partners begeleiden we ondernemers dagelijks bij de WBSO-aanvraag en bij het slim toepassen van de innovatiebox. Neem gerust contact op als je wilt weten wat deze verruiming concreet voor jouw onderneming betekent.